Ba khoản, ba cách xử lý khác nhau

Đây mới là phần cốt lõi của bài. Cùng gọi là "chênh lệch" nhưng cách làm hoàn toàn khác nhau.

(1) Phí ngân hàng 330.000 — hạch toán vào sổ

Công ty bỏ sót. Ngân hàng đúng. Không cần phán đoán gì.

(2) Khoản chi 88.000.000 chưa qua ngân hàng — không làm gì cả

Công ty lập lệnh chi ngày 29/06 và đã ghi sổ, nhưng ngân hàng xử lý sang tháng sau. Sổ sách đúng, không được xóa. Sang tháng sau khoản này sẽ xuất hiện trên sổ phụ và tự hết.

(3) Tiền đến chưa rõ nguồn 45.000.000 — chưa quyết được

Chưa biết ai chuyển thì chưa hạch toán được gì. Chỉ làm được một trong hai việc sau.

• Hỏi ngân hàng để lấy tên người chuyển
• Hỏi khách hàng nào mình đang nghi

Không được "chắc là khách hàng kia" rồi ghi vào thu hồi công nợ. Nếu sai người, số dư của khách hàng đó sẽ lệch, và sẽ dội ngược lại thành chênh lệch ở bài B2 (đối chiếu công nợ).

Tìm ra chênh lệch không có nghĩa là xong.
Trong 3 khoản: 1 khoản sửa sổ, 1 khoản không làm gì, 1 khoản chưa quyết được cho tới khi hỏi ra ngoài.